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[国家规定] 关于基层医卫机构执行《政府会计制度·行政事业单位会计科目和报表》的补充规定

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发表于 2018-9-10 08:40:07 | 显示全部楼层 |阅读模式
关于基层医疗卫生机构执行
《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的补充规定


根据《政府会计准则——基本准则》,结合行业实际情况,现就基层医疗卫生机构执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》(以下简称新制度)做出如下补充规定:
一、关于新增一级科目及其使用说明
(一)基层医疗卫生机构应当增设“2308 待结算医疗款一级科目。
(二)关于增设科目的使用说明
2308 待结算医疗款
一、本科目核算按收支两条线管理的基层医疗卫生机构的待结算医疗收费。
收支两条线管理的基层医疗卫生机构应当在为病人提供医疗服务(包括发出药品,下同)并收讫价款或取得收款权利时,按照规定的医疗服务项目收费标准计算确定收费金额并确认待结算医疗款。给予病人或其他付费方的折扣金额不计入待结算医疗款。
基层医疗卫生机构同医疗保险机构等结算时,因基层医疗卫生机构按照医疗服务项目收费标准计算确定的应收医疗款金额与医疗保险机构等实际支付金额之间的差额应当调整待结算医疗款。
二、基层医疗卫生机构应当在本科目下设置如下明细科目,并按照医疗服务类型进行明细核算。
1.“230801 门急诊收费科目,核算基层医疗卫生机构为门急诊病人提供医疗服务所确认的待结算医疗收费。
基层医疗卫生机构应当在“230801 门急诊收费科目下设置“23080101 挂号收费“23080102 诊察收费“23080103 检查收费“23080104 化验收费“23080105 治疗收费“23080106 手术收费“23080107卫生材料收费“23080108药品收费“23080109 一般诊疗费收费“23080110 其他门急诊收费“23080111 门急诊结算差额明细科目
基层医疗卫生机构应当在“23080108药品收费科目下设置“2308010801 西药收费“2308010802 中成药收费“2308010803 中药饮片收费明细科目;在“2308010801 西药收费科目下设置“230801080101 西药“230801080102 疫苗明细科目。
2.“230802 住院收费科目,核算基层医疗卫生机构为住院病人提供医疗服务所确认的待结算医疗收费。
基层医疗卫生机构应当在“230802 住院收费科目下设置“23080201 床位收费“23080202 诊察收费“23080203 检查收费“23080204 化验收费“23080205 治疗收费“23080206 手术收费“23080207 护理收费“23080208 卫生材料收费“23080209药品收费“23080210 一般诊疗费收费“23080211 其他住院收费“23080212 住院结算差额明细科目
基层医疗卫生机构应当在“23080209药品收费科目下设置“2308020901 西药收费“2308020902 中成药收费“2308020903 中药饮片收费明细科目;在“2308020901 西药收费科目下应当设置“230802090101 西药“230802090102 疫苗明细科目。
执行医事服务费的基层医疗卫生机构应当分别在待结算医疗款——门急诊收费——诊察收费待结算医疗款——住院收费——诊察收费科目中核算医事服务费。执行药事服务费的基层医疗卫生机构应当分别在待结算医疗款——门急诊收费——其他门急诊收费待结算医疗款——住院收费——其他住院收费科目中核算药事服务费。
基层医疗卫生机构有打包性质收费的,应当按照医疗服务项目类别对收费进行拆分,分别计入本科目的相应明细科目。
三、待结算医疗款的主要账务处理如下:
(一)基层医疗卫生机构与门急诊病人结算医疗款时,对于应向门急诊病人收取的部分,按照门急诊病人实际支付或应付未付的医疗款金额,借记库存现金银行存款应收账款——应收医疗款——门急诊病人欠费等科目,对于应由医疗保险机构等负担的部分,按照依有关规定计算确定的应收医保款金额,借记应收账款——应收医疗款——应收医保款科目,按照依有关规定计算确定的门急诊病人医疗款金额,贷记本科目(门急诊收费)。
(二)病人住院期间,基层医疗卫生机构因提供医疗服务确认待结算医疗款时,按照依有关规定计算确定的住院病人医疗款金额,借记应收账款——应收在院病人医疗款科目,贷记本科目(住院收费)。
(三)基层医疗卫生机构与住院病人结算医疗款时,住院病人应付医疗款金额大于其预交金额的,按照预收住院病人医疗款金额,借记预收账款——预收医疗款——住院预收款科目,按照病人实际补付或应付未付金额,借记库存现金银行存款应收账款——应收医疗款——出院病人欠费等科目,按照依有关规定计算的应由医疗保险机构等负担的医疗保险金额,借记应收账款——应收医疗款——应收医保款科目,按照已经确认的应收在院病人医疗款金额,贷记应收账款——应收在院病人医疗款科目。
住院病人应付医疗款金额小于其预交金额的,按照预收住院病人医疗款金额,借记预收账款——预收医疗款——住院预收款科目,按照依有关规定计算的应由医疗保险机构等负担的医疗保险金额,借记应收账款——应收医疗款——应收医保款科目,按照退还给住院病人的金额,贷记库存现金银行存款等科目,按照已经确认的应收在院病人医疗款金额,贷记应收账款——应收在院病人医疗款科目。
(四)基层医疗卫生机构与医疗保险机构等结算时,按照实际收到的金额,借记银行存款科目,按照应收医保款的金额,贷记应收账款——应收医疗款——应收医保款科目,按照借贷方之间的差额,借记或贷记本科目(门急诊收费——门急诊结算差额)或本科目(住院收费——住院结算差额)。
(五)在期末或规定的上缴时间,基层医疗卫生机构按照依有关规定确定的金额,借记本科目,按照依有关规定确定的上缴同级财政部门的金额,贷记银行存款等科目,按照依有关规定确定留用的金额,贷记事业收入——医疗收入科目。
四、本科目期末贷方余额,反映基层医疗卫生机构期末待结算医疗款。


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 楼主| 发表于 2018-9-10 08:47:04 | 显示全部楼层
二、关于在新制度相关一级科目下设置明细科目

(一)基层医疗卫生机构应当在新制度规定的“1212 应收账款科目下设置如下明细科目:

1.“121201 应收在院病人医疗款科目,核算基层医疗卫生机构因提供医疗服务应向在院病人收取的医疗款,应当按照在院病人进行明细核算。

2.“121202 应收医疗款科目,核算基层医疗卫生机构因提供医疗服务应向医疗保险机构、门急诊病人、出院病人等收取的医疗款,应当按照医疗保险机构、门急诊病人、出院病人等进行明细核算。基层医疗卫生机构应当在本科目下设置如下明细科目:

1“12120201 应收医保款科目,核算基层医疗卫生机构因提供医疗服务而应向医疗保险机构等收取的医疗款。

2“12120202 门急诊病人欠费科目,核算门急诊病人应付未付医疗款。

3“12120203 出院病人欠费科目,核算出院病人应付未付医疗款。

3.“121203 其他应收账款科目,核算基层医疗卫生机构除应收在院病人医疗款、应收医疗款以外的其他应收账款,如基层医疗卫生机构因提供科研教学等服务、按合同或协议约定应向接受服务单位收取的款项。

(二)基层医疗卫生机构应当在新制度规定的“1219 坏账准备科目下设置如下明细科目:

1.“121901 应收账款坏账准备科目,核算未按收支两条线管理的基层医疗卫生机构按规定对除应收在院病人医疗款以外的应收账款和其他应收款提取的坏账准备,以及按收支两条线管理的基层医疗卫生机构按规定对除应收在院病人医疗款、应收医疗款外的应收账款和其他应收款提取的坏账准备。

2.“121902 其他应收款坏账准备科目,核算基层医疗卫生机构按规定对其他应收款提取的坏账准备。

(三)基层医疗卫生机构应当在新制度规定的“1302 库存物品科目下设置“130201药品“130202卫生材料“130203低值易耗品“130204 其他材料明细科目。

基层医疗卫生机构应当在“130201药品科目下设置“13020101西药“13020102中成药“13020103中药饮片明细科目;在“13020101西药科目下设置“1302010101西药“1302010102疫苗明细科目。

基层医疗卫生机构应当在“130202 卫生材料科目下设置“13020201 血库材料“13020202医用气体“13020203 影像材料“13020204 化验材料“13020205 其他卫生材料明细科目。

(四)基层医疗卫生机构应当在新制度规定的“2305 预收账款科目下设置如下明细科目:

1.“230501 预收医疗款科目,核算基层医疗卫生机构预收医疗保险机构等预拨的医疗保险金和预收病人的预交金。基层医疗卫生机构应当在本科目下设置如下明细科目:

1“23050101 预收医保款科目,核算基层医疗卫生机构预收医疗保险机构等预拨的医疗保险金。

2“23050102 门急诊预收款科目,核算基层医疗卫生机构预收门急诊病人的预交金。

3“23050103住院预收款科目,核算基层医疗卫生机构预收住院病人的预交金。

2.“230502 其他预收账款科目,核算基层医疗卫生机构除预收医疗款以外的其他预收账款,如基层医疗卫生机构因提供科研教学等服务、按合同或协议约定预收接受服务单位的款项。

(五)基层医疗卫生机构应当在新制度规定的“3001 累计盈余科目下设置如下明细科目:

1.“300101 医疗盈余科目,核算基层医疗卫生机构开展医疗活动产生的累计盈余。

2.“300102 公共卫生盈余科目,核算基层医疗卫生机构开展公共卫生活动产生的累计盈余。

3.“300103 科教盈余科目,核算基层医疗卫生机构开展科研教学活动产生的累计盈余。

4.“300104 新旧转换盈余科目,核算基层医疗卫生机构执行新制度前形成的、除新旧转换时转入医疗盈余、公共卫生盈余和科教盈余外的累计盈余

(六)基层医疗卫生机构应当在新制度规定的“3101 专用基金科目下设置如下明细科目:

1.“310101 职工福利基金科目,核算基层医疗卫生机构根据有关规定、按照财务会计下相关数据计算提取的职工福利基金。

2.“310102 医疗风险基金科目,核算基层医疗卫生机构根据相关规定、按照财务会计下相关数据计算提取并列入费用的医疗风险基金。

3.“310103奖励基金科目,核算基层医疗卫生机构根据相关规定、按照财务会计下相关数据计算提取的奖励基金。

(七)基层医疗卫生机构应当在新制度规定的“3301 本期盈余科目下设置如下明细科目:

1.“330101 医疗盈余科目,核算基层医疗卫生机构本期医疗活动产生的各项收入、费用相抵后的余额。

2.“330102 公共卫生盈余科目,核算基层医疗卫生机构本期公共卫生活动产生的各项收入、费用相抵后的余额。

3.“330103 科教盈余科目,核算基层医疗卫生机构本期科研教学活动产生的各项收入、费用相抵后的余额。

(八)基层医疗卫生机构应当在新制度规定的“3302 本年盈余分配科目下设置“330201 提取职工福利基金“330202 提取奖励基金“330203 转入累计盈余明细科目。

年末,基层医疗卫生机构在按照规定提取专用基金后,应当将本年盈余分配科目余额转入累计盈余,借记本年盈余分配——转入累计盈余科目,贷记“累计盈余——医疗盈余”科目。

(九)基层医疗卫生机构应当在新制度规定的“4001财政拨款收入科目下设置如下明细科目:

1.“400101 财政基本拨款收入科目,核算基层医疗卫生机构取得的用于基本支出的财政拨款收入。基层医疗卫生机构应当在本科目下设置如下明细科目:

1“40010101医疗收入科目,核算基层医疗卫生机构取得的与医疗活动相关的财政基本拨款收入。

2“40010102公共卫生收入科目,核算基层医疗卫生机构取得的与公共卫生活动相关的财政基本拨款收入。

2.“400102 财政项目拨款收入科目,核算基层医疗卫生机构取得的用于项目支出的财政拨款收入。基层医疗卫生机构应当在本科目下设置如下明细科目:

1“40010201医疗收入科目,核算基层医疗卫生机构取得的与医疗活动相关的财政项目拨款收入。

2“40010202公共卫生收入科目,核算基层医疗卫生机构取得的与公共卫生活动相关的财政项目拨款收入。

3“40010203科教收入科目,核算基层医疗卫生机构取得的与科研教学活动相关的财政项目拨款收入。

(十)基层医疗卫生机构应当在新制度规定的“4101 事业收入科目下设置如下明细科目:

1.“410101 医疗收入科目,核算基层医疗卫生机构开展医疗服务活动实现的收入。基层医疗卫生机构应当在本科目下设置如下明细科目:

1“41010101 门急诊收入科目,核算基层医疗卫生机构为门急诊病人提供医疗服务所实现的收入,包括按收支两条线管理的基层医疗卫生机构按规定留用的待结算医疗款,以及收到的同级财政部门返还的上缴门急诊收费。

基层医疗卫生机构应当在“41010101门急诊收入科目下设置“4101010101 挂号收入“4101010102 诊察收入“4101010103 检查收入“4101010104 化验收入“4101010105 治疗收入“4101010106 手术收入“4101010107卫生材料收入“4101010108药品收入“4101010109 一般诊疗费收入“4101010110 其他门急诊收入明细科目(未按收支两条线管理的基层医疗卫生机构还应当设置“4101010111 门急诊结算差额明细科目)

基层医疗卫生机构应当在“4101010108药品收入科目下设置“410101010801 西药“410101010802 中成药“410101010803 中药饮片明细科目;在“410101010801 西药科目下设置 “41010101080101 西药“41010101080102 疫苗明细科目。

“4101010111 门急诊结算差额科目,核算未按收支两条线管理的基层医疗卫生机构同医疗保险机构等结算时,因基层医疗卫生机构按照医疗服务项目收费标准计算确定的应收医疗款金额与医疗保险机构等实际支付金额之间的差异而产生的需要调整基层医疗卫生机构医疗收入的差额,但不包括基层医疗卫生机构因违规治疗等管理不善原因被医疗保险机构等拒付的金额。

2“41010102 住院收入科目,核算基层医疗卫生机构为住院病人提供医疗服务所实现的收入,包括按收支两条线管理的基层医疗卫生机构按规定留用的待结算医疗款,以及收到的同级财政部门返还的上缴住院收费。

基层医疗卫生机构应当在“41010102住院收入科目下设置“4101010201 床位收入“4101010202 诊察收入“4101010203 检查收入“4101010204 化验收入“4101010205 治疗收入“4101010206 手术收入“4101010207 护理收入“4101010208卫生材料收入“4101010209药品收入“4101010210 一般诊疗费收入“4101010211 其他住院收入明细科目(未按收支两条线管理的基层医疗卫生机构还应当设置“4101010212住院结算差额明细科目)

基层医疗卫生机构应当在“4101010209药品收入科目下设置“410101020901 西药“410101020902 中成药“410101020903 中药饮片明细科目;在“410101020901 西药科目下设置 “41010102090101 西药“41010102090102 疫苗明细科目。

“4101010212住院结算差额科目,核算未按收支两条线管理的基层医疗卫生机构同医疗保险机构等结算时,因基层医疗卫生机构按照医疗服务项目收费标准计算确定的应收医疗款金额与医疗保险机构等实际支付金额之间的差异而产生的需要调整基层医疗卫生机构医疗收入的差额,但不包括基层医疗卫生机构因违规治疗等管理不善原因被医疗保险机构等拒付的金额。

2.“410102 公共卫生收入科目,核算基层医疗卫生机构开展公共卫生活动实现的收入。

3.“410103 科教收入科目,核算基层医疗卫生机构开展科研教学活动实现的收入。

基层医疗卫生机构应当在“410103科教收入科目下设置“41010301 科研收入“41010302 教学收入明细科目。

基层医疗卫生机构因开展科研教学活动从非同级政府财政部门取得的财政拨款,应当在事业收入——科教收入——科研收入事业收入——科教收入——教学收入科目下单设非同级财政拨款明细科目进行核算。

(十一)基层医疗卫生机构应当在新制度规定的“4601非同级财政拨款收入科目下设置“460101医疗收入“460102 公共卫生收入明细科目。

(十二)基层医疗卫生机构应当在新制度规定的“5001 业务活动费用科目下设置“500101 医疗费用“500102 公共卫生费用“500103 科教费用明细科目。

1.“500101 医疗费用科目核算基层医疗卫生机构开展医疗活动发生的各项费用。基层医疗卫生机构应当在“500101 医疗费用科目下设置人员费用药品费专用材料费维修费计提专用基金固定资产折旧无形资产摊销其他医疗费用等明细科目;在人员费用明细科目下设置工资福利费用对个人和家庭的补助费用明细科目;在药品费明细科目下设置西药中成药中药饮片明细科目,在西药明细科目下设置西药疫苗明细科目;在专用材料费明细科目下设置卫生材料费低值易耗品其他材料费明细科目,在卫生材料费明细科目下设置血库材料医用气体影像材料化验材料其他卫生材料明细科目。

2.“500102 公共卫生费用科目核算基层医疗卫生机构开展公共卫生活动发生的各项费用。基层医疗卫生机构应当在“500102 公共卫生费用科目下设置人员费用药品费专用材料费维修费其他公共卫生费用等明细科目;在人员费用明细科目下设置工资福利费用对个人和家庭的补助费用明细科目;在药品费明细科目下设置西药中成药中药饮片明细科目,在西药明细科目下设置西药疫苗明细科目;在专用材料费明细科目下设置卫生材料费低值易耗品其他材料费明细科目,在卫生材料费明细科目下设置血库材料医用气体影像材料化验材料其他卫生材料明细科目。

3.“500103 科教费用科目核算基层医疗卫生机构开展科研教学活动发生的各项费用。基层医疗卫生机构应当在“500103 科教费用科目下设置科研费用教学费用明细科目。

(十三)基层医疗卫生机构应当在新制度规定的“5101 单位管理费用科目下设置人员费用商品和服务费用”固定资产折旧无形资产摊销等明细科目;在人员费用明细科目下设置工资福利费用对个人和家庭的补助费用明细科目

(十四)基层医疗卫生机构应当在新制度规定的“6101 事业预算收入科目下设置如下明细科目:

1.“610101 医疗预算收入科目,核算基层医疗卫生机构开展医疗活动取得的现金流入。

基层医疗卫生机构应当在“610101 医疗预算收入科目下设置“61010101 门急诊预算收入“61010102 住院预算收入明细科目。

2.“610102 公共卫生预算收入科目,核算基层医疗卫生机构开展公共卫生活动取得的现金流入。

3.“610103 科教预算收入科目,核算基层医疗卫生机构开展科研教学活动取得的现金流入。

基层医疗卫生机构应当在“610103科教预算收入科目下设置“61010301 科研项目预算收入“61010302 教学项目预算收入明细科目,并单设非同级财政拨款明细科目进行核算。

(十五)基层医疗卫生机构应当在新制度规定的“8301 专用结余科目下设置如下明细科目:

1.“830101 职工福利基金科目,核算基层医疗卫生机构职工福利基金资金的变动和滚存情况。

2.“830102 奖励基金科目,核算基层医疗卫生机构奖励基金资金的变动和滚存情况。

基层医疗卫生机构执行新制度新增会计科目的情况详见附表1




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 楼主| 发表于 2018-9-10 08:47:40 | 显示全部楼层
三、关于报表及编制说明

基层医疗卫生机构应当按月度和年度编制财务报表和财政拨款预算收入支出表,至少按年度编制财务报表附注、预算收入支出表和预算结转结余变动表

基层医疗卫生机构除按照新制度和本规定编制财务报表和预算会计报表外,还应当按照本规定按月度和年度编制待结算医疗款明细表(详见附表3)和医疗及公共卫生收入费用明细表(详见附表5)。

(一)资产负债表

1.新增项目

基层医疗卫生机构应当在资产负债表中增加以下项目(详见附表2):

1)在应缴财政款应付职工薪酬项目之间增加待结算医疗款项目。

2)在累计盈余项目下增加其中:医疗盈余公共卫生盈余科教盈余新旧转换盈余项目。

2.新增项目的内容和填列方法

1待结算医疗款项目,反映按收支两条线管理的基层医疗卫生机构期末待结算医疗收费。本项目应当根据待结算医疗款科目的期末余额填列。

2累计盈余项目下医疗盈余项目,反映基层医疗卫生机构开展医疗活动产生的累计盈余。本项目应当根据累计盈余——医疗盈余科目的期末余额填列。

累计盈余项目下公共卫生盈余项目,反映基层医疗卫生机构开展公共卫生活动产生的累计盈余。本项目应当根据累计盈余——公共卫生盈余科目的期末余额填列。

累计盈余项目下科教盈余项目,反映基层医疗卫生机构开展科研教学活动产生的累计盈余。本项目应当根据累计盈余——科教盈余科目的期末余额填列。

累计盈余项目下新旧转换盈余项目,反映基层医疗卫生机构执行新制度前形成的、除新旧转换时转入医疗盈余、公共卫生盈余和科教盈余外的累计盈余。本项目应当根据累计盈余——新旧转换盈余科目的期末余额填列。

(二)待结算医疗款明细表

1.本表适用于按收支两条线管理的基层医疗卫生机构,反映按收支两条线管理的基层医疗卫生机构在某一会计期间内的各项医疗收费情况。

2.本表各项目金额应当根据待结算医疗款科目相关明细科目的本期贷方发生额填列;门急诊结算差额和“住院结算差额项目,应当根据待结算医疗款科目相关明细科目的本期净发生额填列,净发生额为借方数的,以填列。

编制月度报表时,本表本月数栏反映各项目的本月贷方实际发生数(门急诊结算差额住院结算差额项目为本净发生额,下同),本表本年累计数栏反映各项目自年初至报告期期末的累计贷方实际发生数。

编制年度报表时,应当将本表的本月数栏改为本年数,反映本年度各项目的贷方实际发生数;将本表的本年累计数栏改为上年数,反映上年度各项目的贷方实际发生数,上年数栏应当根据上年年度待结算医疗款明细表中本年数栏内所列数字填列。

如果本年度待结算医疗款明细表规定的项目名称和内容同上年度不一致,应当对上年度待结算医疗款明细表项目名称和数字按照本年度的规定进行调整,将调整后的金额填入本年度待结算医疗款明细表的上年数栏内。

)关于净资产变动表

1.调整项目

基层医疗卫生机构应当将净资产变动表中其中:从预算收入中提取行项目调整为其中:从财务会计相关收入中提取,将从预算结余中提取行项目调整为从本期盈余中提取

2.调整项目的内容和填列方法

1从财务会计相关收入中提取行,反映基层医疗卫生机构本年从财务会计相关收入中提取专用基金对净资产的影响。本行专用基金项目应当通过对专用基金科目明细账记录的分析,根据本年按有关规定从财务会计相关收入中提取专用基金的金额填列。

2从本期盈余中提取行,反映基层医疗卫生机构本年根据有关规定从本年度盈余中提取专用基金对净资产的影响。本行累计盈余专用基金项目应当通过对专用基金科目明细账记录的分析,根据本年按有关规定从本期盈余中提取专用基金的金额填列;本行累计盈余项目以号填列。

(四)收入费用表

1.新增项目

基层医疗卫生机构应当在收入费用表中增加以下项目(详见附表4):

1)在其中:政府性基金收入项目后增加其中:财政基本拨款收入财政项目拨款收入项目,在其中:财政基本拨款收入项目下增加其中:医疗收入公共卫生收入项目,在财政项目拨款收入项目下增加其中:医疗收入公共卫生收入科教收入项目。

2)在(二)事业收入项目下增加其中:医疗收入公共卫生收入科教收入项目。

3)在(六)非同级财政拨款收入项目下增加其中:医疗收入公共卫生收入项目。

4)在(一)业务活动费用项目下增加其中:医疗费用公共卫生费用、“科教费用项目。

5)在三、本期盈余项目下增加其中:医疗盈余公共卫生盈余科教盈余项目。

2.新增项目的内容和填列方法

1财政基本拨款收入项目,反映基层医疗卫生机构本期取得的财政基本拨款收入。本项目应当根据财政拨款收入——财政基本拨款收入科目的本期发生额填列。

财政基本拨款收入项目下医疗收入项目,反映基层医疗卫生机构本期开展医疗活动取得的财政基本拨款收入。本项目应当根据财政拨款收入——财政基本拨款收入——医疗收入科目的本期发生额填列。

财政基本拨款收入项目下公共卫生收入项目,反映基层医疗卫生机构本期开展公共卫生活动取得的财政基本拨款收入。本项目应当根据财政拨款收入——财政基本拨款收入——公共卫生收入科目的本期发生额填列。

财政项目拨款收入项目,反映基层医疗卫生机构本期取得的财政项目拨款收入。本项目应当根据财政拨款收入——财政项目拨款收入科目的本期发生额填列。

财政项目拨款收入项目下医疗收入项目,反映基层医疗卫生机构本期开展医疗活动取得的财政项目拨款收入。本项目应当根据财政拨款收入——财政项目拨款收入——医疗收入科目的本期发生额填列。

财政项目拨款收入项目下公共卫生收入项目,反映基层医疗卫生机构本期开展公共卫生活动取得的财政项目拨款收入。本项目应当根据财政拨款收入——财政项目拨款收入——公共卫生收入科目的本期发生额填列。

财政项目拨款收入项目下科教收入项目,反映基层医疗卫生机构本期开展科研教学活动取得的财政项目拨款收入。本项目应当根据财政拨款收入——财政项目拨款收入——科教收入科目的本期发生额填列。

2事业收入项目下医疗收入项目,反映基层医疗卫生机构本期开展医疗业务活动实现的收入。本项目应当根据事业收入——医疗收入科目的本期发生额填列。

事业收入项目下公共卫生收入项目,反映基层医疗卫生机构本期开展公共卫生活动实现的收入。本项目应当根据事业收入——公共卫生收入科目的本期发生额填列。

事业收入项目下科教收入项目,反映基层医疗卫生机构本期开展科研教学活动实现的收入。本项目应当根据事业收入——科教收入科目的本期发生额填列。

3非同级财政拨款收入项目下医疗收入项目,反映基层医疗卫生机构本期开展医疗业务活动取得的非同级财政拨款收入。本项目应当根据非同级财政拨款收入——医疗收入科目的本期发生额填列。

非同级财政拨款收入项目下公共卫生收入项目,反映基层医疗卫生机构本期开展公共卫生活动取得的非同级财政拨款收入。本项目应当根据非同级财政拨款收入——公共卫生收入科目的本期发生额填列。

4业务活动费用项目下医疗费用项目,反映基层医疗卫生机构本期为提供医疗服务所发生的各项费用。本项目应当根据业务活动费用——医疗费用科目本期发生额填列。

业务活动费用项目下公共卫生费用项目,反映基层医疗卫生机构本期为开展公共卫生服务活动所发生的各项费用。本项目应当根据 业务活动费用——公共卫生费用科目本期发生额填列。

业务活动费用项目下科教费用项目,反映基层医疗卫生机构本期为开展科研教学活动所发生的各项费用。本项目应当根据业务活动费用——科教费用科目本期发生额填列。

5本期盈余项目下医疗盈余项目,反映基层医疗卫生机构本期医疗活动相关收入扣除医疗活动相关费用后的净额。本项目应当根据本表中财政基本拨款收入项目下医疗收入财政项目拨款收入项目下医疗收入事业收入项目下医疗收入上级补助收入附属单位上缴收入经营收入非同级财政拨款收入项目下医疗收入投资收益捐赠收入利息收入租金收入其他收入项目金额合计数减去业务活动费用项目下医疗费用单位管理费用经营费用资产处置费用上缴上级费用对附属单位补助费用所得税费用其他费用项目金额合计数后的金额填列;如相减后金额为负数,以“-”号填列。

本期盈余项目下公共卫生盈余项目,反映基层医疗卫生机构本期公共卫生活动相关收入扣除公共卫生活动相关费用后的净额。本项目应当根据本表中财政基本拨款收入项目下公共卫生收入财政项目拨款收入项目下公共卫生收入事业收入项目下公共卫生收入非同级财政拨款收入项目下公共卫生收入项目金额合计数减去业务活动费用项目下公共卫生费用项目金额后的金额填列;如相减后金额为负数,以“-”号填列。

本期盈余项目下科教盈余项目,反映基层医疗卫生机构本期科研教学活动相关收入扣除科研教学活动相关费用后的净额。本项目应当根据本表中财政项目拨款收入项目下科教收入事业收入项目下科教收入项目金额合计数减去业务活动费用项目下科教费用项目金额后的金额填列。

(五)医疗及公共卫生收入费用明细表

1.本表反映基层医疗卫生机构在某一会计期间内发生的医疗和公共卫生活动相关的收入、费用的详细情况。

2.本表本月数栏反映各项目的本月实际发生数。编制年度医疗及公共卫生收入费用明细表时,应当将本栏改为本年数,反映本年度各项目的实际发生数。

本表本年累计数栏反映各项目自年初至报告期期末的累计实际发生数。编制年度医疗及公共卫生收入费用明细表时,应当将本栏改为上年数,反映上年度各项目的实际发生数,上年数栏应当根据上年年度医疗及公共卫生收入费用明细表中本年数栏内所列数字填列。

如果本年度医疗及公共卫生收入费用明细表规定的项目名称和内容同上年度不一致,应当对上年度医疗及公共卫生收入费用明细表项目名称和数字按照本年度的规定进行调整,将调整后的金额填入本年度医疗及公共卫生收入费用明细表的上年数栏内。

如果本年度基层医疗卫生机构发生了因前期差错更正、会计政策变更等调整以前年度盈余的事项,还应当对年度医疗及公共卫生收入费用明细表中上年数栏中的有关项目金额进行相应调整。

3.本表(一)医疗收入项目及所属明细项目应当根据事业收入——医疗收入科目及相关明细科目的本期发生额填列,(二)公共卫生收入项目应当根据事业收入——公共卫生收入科目的本期发生额填列。

本表“(一)医疗费用项目及所属明细项目应当根据业务活动费用——医疗费用科目及相关明细科目的本期发生额填列,(二)公共卫生费用项目及所属明细项目应当根据业务活动费用——公共卫生费用科目及相关明细科目的本期发生额填列。

本表“三、单位管理费用项目及所属明细项目应当根据单位管理费用科目及相关明细科目的本期发生额填列。

关于财务报表附注

1.基层医疗卫生机构除按新制度规定按照债务人类别披露应收账款信息外,还应当按照应收项目类别披露应收账款信息,具体格式如下:

应收账款类别
应收在院病人医疗款:
应收医疗款:
应收医保款
门急诊病人欠费
住院病人欠费
其他应收账款
合计

2.基层医疗卫生机构应当按照存货种类披露存货信息,具体披露格式如下:

药品
西药
其中:疫苗
中成药
中药饮片
卫生材料
血库材料
医用气体
影像材料
化验材料
其他卫生材料
低值易耗品
其他材料
合计


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 楼主| 发表于 2018-9-10 08:48:00 | 显示全部楼层
四、关于坏账准备的计提范围

未按收支两条线管理的基层医疗卫生机构应当对除应收在院病人医疗款以外的应收账款和其他应收款提取坏账准备。

收支两条线管理的基层医疗卫生机构应当对除应收在院病人医疗款、应收医疗款外的应收账款和其他应收款提取坏账准备。

五、关于运杂费的会计处理

基层医疗卫生机构为取得库存物品单独发生的运杂费等,能够直接计入业务成本的,计入业务活动费用,借记业务活动费用科目,贷记库存现金银行存款等科目;不能直接计入业务成本的,计入单位管理费用,借记单位管理费用科目,贷记库存现金银行存款等科目。

六、关于固定资产折旧年限

通常情况下,基层医疗卫生机构应当按照本规定附表6确定应计提折旧的固定资产的折旧年限。

、关于本期盈余结转的账务处理

期末,基层医疗卫生机构应当将财政基本拨款收入和财政项目拨款收入中的医疗收入、事业收入中的医疗收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、非同级财政拨款收入中的医疗收入、投资收益、捐赠收入、利息收入、租金收入、其他收入的本期发生额转入本期盈余,借记财政拨款收入——财政基本拨款收入——医疗收入财政拨款收入——财政项目拨款收入——医疗收入事业收入——医疗收入上级补助收入附属单位上缴收入经营收入非同级财政拨款收入——医疗收入投资收益捐赠收入利息收入租金收入其他收入科目,贷记本期盈余——医疗盈余科目;将业务活动费用中的医疗费用、单位管理费用、经营费用、资产处置费用、上缴上级费用、对附属单位补助费用、所得税费用、其他费用的本期发生额转入本期盈余,借记本期盈余——医疗盈余科目,贷记业务活动费用——医疗费用单位管理费用经营费用资产处置费用上缴上级费用对附属单位补助费用所得税费用其他费用科目。

期末,基层医疗卫生机构应当将财政基本拨款收入和财政项目拨款收入中的公共卫生收入、事业收入中的公共卫生收入、非同级财政拨款收入中的公共卫生收入的本期发生额转入本期盈余,借记财政拨款收入——财政基本拨款收入——公共卫生收入财政拨款收入——财政项目拨款收入——公共卫生收入非同级财政拨款收入——公共卫生收入科目,贷记本期盈余——公共卫生盈余科目;将业务活动费用中的公共卫生费用的本期发生额转入本期盈余,借记本期盈余——公共卫生盈余科目,贷记业务活动费用——公共卫生费用科目。

期末,基层医疗卫生机构应当将财政项目拨款收入中的科教收入、事业收入中的科教收入的本期发生额转入本期盈余,借记财政拨款收入——财政项目拨款收入——科教收入事业收入——科教收入科目,贷记本期盈余——科教盈余科目;将业务活动费用中的科教经费的本期发生额转入本期盈余,借记本期盈余——科教盈余科目,贷记业务活动费用——科教费用科目。

年末,完成上述结转后,本期盈余——医疗盈余科目为贷方余额的,基层医疗卫生机构应当将本期盈余——医疗盈余科目余额转入本年盈余分配科目,借记本期盈余——医疗盈余科目,贷记本年盈余分配科目;本期盈余——医疗盈余科目为借方余额的,基层医疗卫生机构应当将本期盈余——医疗盈余科目余额转入累计盈余对应明细科目借记“累计盈余——医疗盈余”科目,贷记本期盈余——医疗盈余科目基层医疗卫生机构应当将本期盈余——公共卫生盈余本期盈余——科教盈余科目余额转入累计盈余对应明细科目,借记或贷记“本期盈余——公共卫生盈余、“本期盈余——科教盈余科目,贷记或借记累计盈余——公共卫生盈余累计盈余——科教盈余科目。

、关于本年盈余分配的账务处理

年末,基层医疗卫生机构在按照规定提取专用基金后,应当将本年盈余分配科目余额转入累计盈余,借记本年盈余分配——转入累计盈余科目,贷记累计盈余——医疗盈余科目。

、关于弥补医疗亏损的账务处理

年末,基层医疗卫生机构“累计盈余——医疗盈余”科目为借方余额的,基层医疗卫生机构应当按照有关规定确定的用于弥补医疗亏损的金额,借记累计盈余——新旧转换盈余科目,贷记“累计盈余——医疗盈余”科目

十、关于事业收入(医疗收入)的确认和计量

未按收支两条线管理的基层医疗卫生机构应当在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时,按照规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认事业收入(医疗收入)。基层医疗卫生机构给予病人或其他付费方折扣的,按照折扣后的实际金额确认事业收入(医疗收入)。基层医疗卫生机构同医疗保险机构等结算时,因基层医疗卫生机构按照医疗服务项目收费标准计算确定的应收医疗款金额与医疗保险机构等实际支付金额之间的差额(不包括基层医疗卫生机构因违规治疗等管理不善原因被医疗保险机构等拒付的金额)应当调整事业收入(医疗收入)。基层医疗卫生机构因违规治疗等管理不善原因被医疗保险机构等拒付的金额,应当冲减坏账准备。

收支两条线管理的基层医疗卫生机构应当在收到财政返还的医疗款时,按照实际返还医疗款的金额确认事业收入(医疗收入)。基层医疗卫生机构按规定留用待结算医疗款时,应当按照批准留用的医疗款金额确认事业收入(医疗收入)。

十一、关于医事服务费和药事服务费的会计处理

未按收支两条线管理、执行医事服务费的基层医疗卫生机构应当通过事业收入——医疗收入——门急诊收入——诊察收入事业收入——医疗收入——住院收入——诊察收入科目核算医事服务收入。基层医疗卫生机构在实现医事服务收入时,应当借记库存现金银行存款应收账款等科目,属于门急诊收入的,贷记事业收入——医疗收入——门急诊收入——诊察收入科目,属于住院收入的,贷记事业收入——医疗收入——住院收入——诊察收入科目。

未按收支两条线管理的、执行药事服务费的基层医疗卫生机构应当通过事业收入——医疗收入——门急诊收入——其他门急诊收入事业收入——医疗收入——住院收入——其他住院收入科目核算药事服务收入。基层医疗卫生机构在实现药事服务收入时,应当借记库存现金银行存款应收账款等科目,属于门急诊收入的,贷记事业收入——医疗收入——门急诊收入——其他门急诊收入科目,属于住院收入的,贷记事业收入——医疗收入——住院收入——其他住院收入科目。

收支两条线管理的基层医疗卫生机构关于医事服务费、药事服务费的会计处理,参见本规定关于“2308 待结算医疗款科目的说明。

十二、关于未按收支两条线管理的基层医疗卫生机构与医疗保险机构等结算医疗款的账务处理

未按收支两条线管理的基层医疗卫生机构同医疗保险机构等结算医疗款时,应按照实际收到的金额,借记银行存款科目,按照基层医疗卫生机构因违规治疗等管理不善原因被医疗保险机构等拒付的金额,借记坏账准备科目,按照应收医疗保险机构等的金额,贷记应收账款——应收医疗款——应收医保款科目,按照借贷方之间的差额,借记或贷记事业收入——医疗收入——门急诊收入——门急诊结算差额事业收入——医疗收入——住院收入——住院结算差额科目。

基层医疗卫生机构预收医疗保险机构等医保款的,在同医疗保险机构等结算医疗款时,还应冲减相关的预收医保款。

十三、关于按合同完成进度确认科教收入

基层医疗卫生机构以合同完成进度确认科教收入时,应当根据业务实质,选择累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例、已经完成的时间占合同期限的比例、实际测定的完工进度等方法,合理确定合同完成进度。

十四、生效日期

本规定自201911日起施行。


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 楼主| 发表于 2018-9-10 08:49:48 | 显示全部楼层
附表1
基层医疗卫生机构执行新制度新增会计科目表
科目编码
科目名称
备注
1212
应收账款
 
121201
应收账款\应收在院病人医疗款
121202
应收账款\应收医疗款
 
12120201
应收账款\应收医疗款\应收医保款
 
12120202
应收账款\应收医疗款\门急诊病人欠费
 
12120203
应收账款\应收医疗款\出院病人欠费
 
121203
应收账款\其他应收账款
1219
坏账准备
 
121901
坏账准备\应收账款坏账准备
 
121902
坏账准备\其他应收款坏账准备
 
1302
库存物品
 
130201
库存物品\药品
 
13020101
库存物品\药品\西药
1302010101
库存物品\药品\西药\西药
1302010102
库存物品\药品\西药\疫苗
13020102
库存物品\药品\中成药
13020103
库存物品\药品\中药饮片
130202
库存物品\卫生材料
 
13020201
库存物品\卫生材料\血库材料
 
13020202
库存物品\卫生材料\医用气体
 
13020203
库存物品\卫生材料\影像材料
 
13020204
库存物品\卫生材料\化验材料
 
13020205
库存物品\卫生材料\其他卫生材料
 
130203
库存物品\低值易耗品
 
130204
库存物品\其他材料
 
2305
预收账款
230501
预收账款\预收医疗款
 
23050101
预收账款\预收医疗款\预收医保款
 
23050102
预收账款\预收医疗款\门急诊预收款
 
23050103
预收账款\预收医疗款\住院预收款
 
230502
预收账款\其他预收账款
 
2308
待结算医疗款
230801
待结算医疗款\门急诊收费
 
23080101
待结算医疗款\门急诊收费\挂号收费
 
23080102
待结算医疗款\门急诊收费\诊察收费
核算医事服务收费
23080103
待结算医疗款\门急诊收费\检查收费
 
23080104
待结算医疗款\门急诊收费\化验收费
 
23080105
待结算医疗款\门急诊收费\治疗收费
 
23080106
待结算医疗款\门急诊收费\手术收费
 
23080107
待结算医疗款\门急诊收费\卫生材料收费
 
23080108
待结算医疗款\门急诊收费\药品收费
 
2308010801
待结算医疗款\门急诊收费\药品收费\西药收费
 
230801080101
待结算医疗款\门急诊收费\药品收费\西药收费\西药
230801080102
待结算医疗款\门急诊收费\药品收费\西药收费\疫苗
2308010802
待结算医疗款\门急诊收费\药品收费\中成药收费
 
2308010803
待结算医疗款\门急诊收费\药品收费\中药饮片收费
 
23080109
待结算医疗款\门急诊收费\一般诊疗费收费
23080110
待结算医疗款\门急诊收费\其他门急诊收费
核算药事服务收费
23080111
待结算医疗款\门急诊收费\门急诊结算差额
230802
待结算医疗款\住院收费
 
23080201
待结算医疗款\住院收费\床位收费
 
23080202
待结算医疗款\住院收费\诊察收费
核算医事服务收费
23080203
待结算医疗款\住院收费\检查收费
 
23080204
待结算医疗款\住院收费\化验收费
 
23080205
待结算医疗款\住院收费\治疗收费
 
23080206
待结算医疗款\住院收费\手术收费
 
23080207
待结算医疗款\住院收费\护理收费
 
23080208
待结算医疗款\住院收费\卫生材料收费
 
23080209
待结算医疗款\住院收费\药品收费
 
2308020901
待结算医疗款\住院收费\药品收费\西药收费
 
230802090101
待结算医疗款\门急诊收费\药品收费\西药收费\西药
230802090102
待结算医疗款\门急诊收费\药品收费\西药收费\疫苗
2308020902
待结算医疗款\住院收费\药品收费\中成药收费
 
2308020903
待结算医疗款\住院收费\药品收费\中药饮片收费
 
23080210
待结算医疗款\住院收费\一般诊疗费收费
23080211
待结算医疗款\住院收费\其他住院收费
核算药事服务收费
23080212
待结算医疗款\住院收费\住院结算差额
3001
累计盈余
 
300101
累计盈余\医疗盈余
 
300102
累计盈余\公共卫生盈余
 
300103
累计盈余\科教盈余
 
300104
累计盈余\新旧转换盈余
 
3101
专用基金
 
310101
专用基金\职工福利基金
 
310102
专用基金\医疗风险基金
 
310103
专用基金\奖励基金
 
3301
本期盈余
 
330101
本期盈余\医疗盈余
 
330102
本期盈余\公共卫生盈余
 
330103
本期盈余\科教盈余
 
3302
本年盈余分配
 
330201
本年盈余分配\提取职工福利基金
 
330202
本年盈余分配\提取奖励基金
 
330203
本年盈余分配\转入累计盈余
 
4001
财政拨款收入
400101
财政拨款收入\财政基本拨款收入
40010101
财政拨款收入\财政基本拨款收入\医疗收入
40010102
财政拨款收入\财政基本拨款收入\公共卫生收入
400102
财政拨款收入\财政项目拨款收入
40010201
财政拨款收入\财政项目拨款收入\医疗收入
40010202
财政拨款收入\财政项目拨款收入\公共卫生收入
40010203
财政拨款收入\财政项目拨款收入\科教收入
4101
事业收入
非同级财政拨款进行明细核算
410101
事业收入\医疗收入
 
41010101
事业收入\医疗收入\门急诊收入
 
4101010101
事业收入\医疗收入\门急诊收入\挂号收入
 
4101010102
事业收入\医疗收入\门急诊收入\诊察收入
核算医事服务收入
4101010103
事业收入\医疗收入\门急诊收入\检查收入
 
4101010104
事业收入\医疗收入\门急诊收入\化验收入
 
4101010105
事业收入\医疗收入\门急诊收入\治疗收入
 
4101010106
事业收入\医疗收入\门急诊收入\手术收入
 
4101010107
事业收入\医疗收入\门急诊收入\卫生材料收入
 
4101010108
事业收入\医疗收入\门急诊收入\药品收入
 
410101010801
事业收入\医疗收入\门急诊收入\药品收入\西药
 
41010101080101
事业收入\医疗收入\门急诊收入\药品收入\西药\西药
41010101080102
事业收入\医疗收入\门急诊收入\药品收入\西药\疫苗
410101010802
事业收入\医疗收入\门急诊收入\药品收入\中成药
 
410101010803
事业收入\医疗收入\门急诊收入\药品收入\中药饮片
 
4101010109
事业收入\医疗收入\门急诊收入\一般诊疗费收入
4101010110
事业收入\医疗收入\门急诊收入\其他门急诊收入
核算药事服务收入
4101010111
事业收入\医疗收入\门急诊收入\门急诊结算差额
41010102
事业收入\医疗收入\住院收入
 
4101010201
事业收入\医疗收入\住院收入\床位收入
 
4101010202
事业收入\医疗收入\住院收入\诊察收入
核算医事服务收入
4101010203
事业收入\医疗收入\住院收入\检查收入
 
4101010204
事业收入\医疗收入\住院收入\化验收入
 
4101010205
事业收入\医疗收入\住院收入\治疗收入
 
4101010206
事业收入\医疗收入\住院收入\手术收入
 
4101010207
事业收入\医疗收入\住院收入\护理收入
 
4101010208
事业收入\医疗收入\住院收入\卫生材料收入
 
4101010209
事业收入\医疗收入\住院收入\药品收入
 
410101020901
事业收入\医疗收入\住院收入\药品收入\西药
 
41010102090101
事业收入\医疗收入\门急诊收入\药品收入\西药\西药
41010102090102
事业收入\医疗收入\门急诊收入\药品收入\西药\疫苗
410101020902
事业收入\医疗收入\住院收入\药品收入\中成药
 
410101020903
事业收入\医疗收入\住院收入\药品收入\中药饮片
 
4101010210
事业收入\医疗收入\住院收入\一般诊疗费收入
4101010211
事业收入\医疗收入\住院收入\其他住院收入
核算药事服务收入
4101010212
事业收入\医疗收入\住院收入\住院结算差额
410102
事业收入\公共卫生收入
 
410103
事业收入\科教收入
41010301
事业收入\科教收入\科研收入
 
41010302
事业收入\科教收入\教学收入
 
4601
非同级财政拨款收入
460101
非同级财政拨款收入\医疗收入
460102
非同级财政拨款收入\公共卫生收入
5001
业务活动费用
500101
业务活动费用\医疗费用
按照人员费用药品费专用材料费维修费计提专用基金固定资产折旧无形资产摊销其他医疗费用等进行明细核算
500102
业务活动费用\公共卫生费用
按照人员费用药品费专用材料费维修费其他公共卫生费用等进行明细核算
500103
业务活动费用\科教费用
按照科研费用教学费用等进行明细核算
5101
单位管理费用
按照“人员费用”、“商品和服务费用”、“固定资产折旧”、“无形资产摊销”等进行明细核算
6101
事业预算收入
非同级财政拨款进行明细核算
610101
事业预算收入\医疗预算收入
61010101
事业预算收入\医疗预算收入\门急诊预算收入
61010102
事业预算收入\医疗预算收入\住院预算收入
 
610102
事业预算收入\公共卫生预算收入
610103
事业预算收入\科教预算收入
61010301
事业预算收入\科教预算收入\科研项目预算收入
 
61010302
事业预算收入\科教预算收入\教学项目预算收入
 
8301
专用结余
830101
专用结余\职工福利基金
830102
专用结余\奖励基金


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 楼主| 发表于 2018-9-10 08:50:28 | 显示全部楼层
附表2
资产负债表
会政财01
编制单位:                                                                                                                        单位:元
资产
期末余额
年初
余额
负债和净资产
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
短期借款
短期投资
应交增值税
财政应返还额度
其他应交税费
应收票据
应缴财政款
应收账款净额
待结算医疗款
预付账款
应付职工薪酬
应收股利
应付票据
应收利息
应付账款
其他应收款净额
应付政府补贴款
存货
应付利息
待摊费用
预收账款
一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
预提费用
流动资产合计
一年内到期的非流动负债
非流动资产:
其他流动负债
长期股权投资
流动负债合计
长期债券投资
非流动负债:
固定资产原值
长期借款
减:固定资产累计折旧
长期应付款
固定资产净值
预计负债
工程物资
其他非流动负债
在建工程
非流动负债合计
无形资产原值
受托代理负债
减:无形资产累计摊销
负债合计
无形资产净值
研发支出
公共基础设施原值
减:公共基础设施累计折旧(摊销)
公共基础设施净值
净资产:
政府储备物资
累计盈余
文物文化资产
其中:医疗盈余
保障性住房
公共卫生盈余
减:保障性住房累计折旧
科教盈余
保障性住房净值
新旧转换盈余
长期待摊费用
专用基金
待处理财产损溢
权益法调整
其他非流动资产
无偿调拨净资产*
非流动资产合计
本期盈余*
受托代理资产
净资产合计
资产总计
负债和净资产总计
注:“*”标识项目为月报项目,年报中不需列示。




附表3
待结算医疗款明细表
会政财01表附表01
编制单位:                                                                                                                        单位:元
项目
本月数
本年累计数
待结算医疗款
(一)门急诊收费
挂号收费
诊察收费
其中:医事服务费
检查收费
化验收费
治疗收费
手术收费
卫生材料收费
药品收费
其中:西药收费
其中:疫苗
中成药收费
中药饮片收费
一般诊疗费收费
其他门急诊收费
其中:药事服务费
门急诊结算差额
(二)住院收费
床位收费
诊察收费
其中:医事服务费
检查收费
化验收费
治疗收费
手术收费
护理收费
卫生材料收费
药品收费
其中:西药收费
其中:疫苗
中成药收费
中药饮片收费
一般诊疗费收费
其他住院收费
其中:药事服务费
住院结算差额


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 楼主| 发表于 2018-9-10 08:50:53 | 显示全部楼层
附表4
收入费用表
会政财02
编制单位:                                                                                                                        单位:元
项目
本月数
本年累计数
一、本期收入
(一)财政拨款收入
其中:政府性基金收入
其中:财政基本拨款收入
其中:医疗收入
公共卫生收入
财政项目拨款收入
其中:医疗收入
公共卫生收入
科教收入
(二)事业收入
其中:医疗收入
公共卫生收入
科教收入
(三)上级补助收入
(四)附属单位上缴收入
(五)经营收入
(六)非同级财政拨款收入
其中:医疗收入
公共卫生收入
(七)投资收益
(八)捐赠收入
(九)利息收入
(十)租金收入
(十一)其他收入
二、本期费用
(一)业务活动费用
其中:医疗费用
公共卫生费用
科教费用
(二)单位管理费用
(三)经营费用
(四)资产处置费用
(五)上缴上级费用
(六)对附属单位补助费用
(七)所得税费用
(八)其他费用
三、本期盈余
其中:医疗盈余
公共卫生盈余
科教盈余


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 楼主| 发表于 2018-9-10 08:51:44 | 显示全部楼层
附表5
医疗及公共卫生收入费用明细表
会政财02表附表01
编制单位:                                                                                                                        单位:元
项目
本月数
本年累计数
一、医疗及公共卫生收入
(一)医疗收入
1.门急诊收入
挂号收入
诊察收入
其中:医事服务收入
检查收入
化验收入
治疗收入
手术收入
卫生材料收入
药品收入
其中:西药
其中:疫苗
中成药
中药饮片
一般诊疗费收入
其他门急诊收入
其中:药事服务收入
门急诊结算差额
2.住院收入
床位收入
诊察收入
其中:医事服务收入
检查收入
化验收入
治疗收入
手术收入
护理收入
卫生材料收入
药品收入
其中:西药
其中:疫苗
中成药
中药饮片
一般诊疗费收入
其他住院收入
其中:药事服务收入
住院结算差额
(二)公共卫生收入
二、医疗及公共卫生费用
(一)医疗费用
人员费用
工资福利费用
对个人和家庭的补助费用
药品费
西药
其中:疫苗
中成药
中药饮片
专用材料费
卫生材料费
血库材料
医用气体
影像材料
化验材料
其他卫生材料
低值易耗品
其他材料费
维修费
计提专用基金
其中:计提医疗风险基金
固定资产折旧
无形资产摊销
其他医疗费用
(二)公共卫生费用
人员费用
工资福利费用
对个人和家庭的补助费用
药品费
西药
其中:疫苗
中成药
中药饮片
专用材料费
卫生材料费
血库材料
医用气体
影像材料
化验材料
其他卫生材料
低值易耗品
其他材料费
维修费
其他公共卫生费用
三、单位管理费用
人员费用
工资福利费用
对个人和家庭的补助费用
商品和服务费用
固定资产折旧
无形资产摊销


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 楼主| 发表于 2018-9-10 08:52:14 | 显示全部楼层
附表6
基层医疗卫生机构固定资产折旧年限表
固定资产类别
折旧年限(年)
固定资产类别
折旧年限(年)
一、房屋及构筑物
 
医用电子仪器
5-10
业务及管理用房
 
医用超声仪器
6-10
钢结构
50
医用高频仪器设备
5-10
钢筋混凝土结构
50
物理治疗及体疗设备
5-10
砖混结构
30
高压氧舱
6-10
砖木结构
30
中医仪器设备
5-10
简易房
8
医用磁共振设备
6-10
房屋附属设施
8
医用X线设备
6-10
构筑物
8
高能射线设备
8-10
二、通用设备
 
医用核素设备
6-10
计算机设备
6
临床检验分析仪器
5-10
通信设备
5
体外循环设备
5-10
办公设备
6
手术急救设备
5-10
车辆
10
口腔设备
6-10
图书档案设备
5
病房护理设备
5-10
机械设备
10
消毒设备
6-10
电气设备
5
其他
5-10
雷达、无线电和卫星导航设备
10
光学仪器及窥镜
6-10
广播、电视、电影设备
5
激光仪器设备
5-10
仪器仪表
5
四、家具、用具及装具
电子和通信测量设备
5
家具
15
计量标准器具及量具、衡器
5
用具、装具
5
三、专用设备
 

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